Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Để đảm bảo công bằng cho những đối tượng nộp thuế khác nhau cũng như để phù hợp với yêu cầu thực tiễn xã hội, pháp luật đã quy định về khoản giảm trừ gia cảnh. Cụ thể, Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 đã quy định rất rõ về thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh như sau.

Chi tiết thủ tục, hồ sơ đăng ký người phụ thuộc năm 2022 theo quy định tại khoản 10, điều 7 thông tư 105/2020/TT_BTC

1. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh là gì?

1.1. Giảm trừ gia cảnh.

Theo Khoản 4 Điều 1 Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012:

- Giảm trừ gia cảnh là số tiền của cá nhân cư trú thuộc đối tượng nộp thuế được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập từ: tiền công, tiền lương, kinh doanh.

- Mức giảm trừ gia cảnh bao gồm:

+ Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);

+ Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Lưu ý: Về cơ bản, việc đăng ký người phụ thuộc được pháp luật quy định để giảm trừ số thuế phải nộp cho đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân (sắc thuế đánh vào thu nhập mà một cá nhân kiếm được). Để hiểu được định nghĩa, các loại thu nhập chịu thuế mà cá nhân phải nộp, bạn đọc có thể xem thêm thông tin trên wikipedia.org qua bài viết này.

1.2. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

Căn cứ Điểm d Khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT- BTC, người phụ thuộc bao gồm:

- Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể:

+ Con dưới 18 tuổi tính đủ tháng.

+ Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng,.. không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện theo quy định của pháp luật.

- Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế.

- Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng gồm:

+ Anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột.

+ Cháu ruột của người nộp thuế: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.

+ Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.

Quy định đăng ký người phụ thuộc theo Thông tư 111/2013/TT- BTC

Toàn bộ thông tin về người phụ thuộc được giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật hiện hành đã được codon.vn chia sẻ, mời bạn đọc xem thêm trong bài người phụ thuộc là gì? Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất

1.3. Điều kiện trở thành người phụ thuộc.

Cá nhân được tính là người phụ thuộc phải đáp ứng các điều kiện sau:

- Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.

+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

- Đối với người ngoài độ tuổi lao động: phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.

Nếu thỏa mãn điều kiện trở thành người phụ thuộc theo quy định của cơ quan thuế, người phụ thuộc cần làm hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để gửi về cơ quan thuế. Chi tiết các loại giấy tờ, hồ sơ chứng minh người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh theo quy định tại điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC đã được Codon.vn chia sẻ, mời bạn đọc tham khảo, tìm hiểu.

2. Thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.

2.1. Cá nhân ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Hồ sơ bao gồm:

- Văn bản ủy quyền.

- Giấy tờ của người phụ thuộc:

+ Người phụ thuộc dưới 14 tuổi : Giấy khai sinh/ hộ chiếu còn hiệu lực (bản sao)

+ Người phụ thuộc từ đủ 14 tuổi trở lên: CMND/CCCD còn hiệu lực (bản sao).

+ Người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài: Hộ chiếu (bản sao).

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

Bước 2: Giải quyết hồ sơ.

Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp và gửi Tờ khai đăng ký thuế (mẫu số 20-ĐK-TH-TCT) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cơ quan chi trả thu nhập.

2.2. Cá nhân không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ.

Hồ sơ bao gồm:

- Tờ khai đăng ký thuế (02-1/BK-QTT-TNCN).

- Giấy tờ của người phụ thuộc:

+ Người phụ thuộc dưới 14 tuổi : Giấy khai sinh/ hộ chiếu còn hiệu lực (bản sao)

+ Người phụ thuộc từ đủ 14 tuổi trở lên (Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng): CMND/CCCD còn hiệu lực (bản sao).

+ Người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài: Hộ chiếu (bản sao).

- Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

 

Mẫu 02/ĐK-NPT-TNCN - đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh

Bước 2: Nộp hồ sơ.

Cá nhân trực tiếp nộp hồ sơ tại:

- Cục Thuế nơi cá nhân làm việc đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam chi trả nhưng tổ chức này chưa thực hiện khấu trừ thuế.

- Cục Thuế nơi phát sinh công việc tại Việt Nam đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do các tổ chức, cá nhân trả từ nước ngoài.

- Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú).

2.3. Thời hạn nộp hồ sơ.

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền công/ tiền lương, hạn đăng ký và nộp hồ sơ: trước 10 ngày vào thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân mỗi năm.

- Đối với người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng người phụ thuộc thuộc đối tượng cá nhân khác theo quy định: chậm nhất vào ngày 31/12 của năm được tính thuế.

3. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.

3.1. Đối với con.

- Con dưới 18 tuổi, hồ sơ bao gồm: Bản chụp giấy khai sinh, CMND (nếu có).

- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ gồm:

+ Bản chụp giấy khai sinh, CMND (nếu có).

+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.

- Con đang theo học tại các bậc học, hồ sơ gồm:

+ Bản chụp Giấy khai sinh.

+ Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học.

- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng, hồ sơ gồm:

+ Các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên.

+ Giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: bản chụp quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền...

3.2. Đối với vợ hoặc chồng.

Hồ sơ bao gồm:

- Bản chụp CMND/CCCD/Hộ chiếu còn hiệu lực.

- Giấy tờ chứng minh được mối quan hệ vợ chồng: Bản chụp giấy chứng nhận đăng ký kết hôn hoặc sổ hộ khẩu.

- Những giấy tờ liên quan khác: bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định, bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động( nếu có).

Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho đối tượng phụ thuộc là vợ hoặc chồng

3.3. Đối với cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp.

Hồ sơ bao gồm:

- Bản chụp CMND/CCCD/ Hộ chiếu còn hiệu lực.

- Giấy tờ hợp pháp xác định mối quan hệ: bản chụp sổ hộ khẩu, giấy khai sinh, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

- Những giấy tờ liên quan khác: bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định, bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động( nếu có).

3.4. Đối với các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Hồ sơ bao gồm:

- Bản chụp CMND/CCCD/ Hộ chiếu còn hiệu lực, giấy khai sinh.

- Bản chụp các giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật như: sổ hộ khẩu/ sổ đăng ký tạm trú, bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế có xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp xã nơi người nộp thuế/người phụ thuộc hiện đang cư trú.

- Những giấy tờ liên quan khác: bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định, bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động( nếu có).

Như vậy, chuyên mục pháp luật thuế của Codon.vn đã cùng bạn tìm hiểu thủ tục đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh, hồ sơ và các bước thực hiện. Có thể nói, giảm trừ gia cảnh có vai trò vô cùng to lớn đối với những đối tượng chịu thuế, vừa tạo điều kiện cho người chịu thuế thu nhập cá nhân, vừa thực hiện các mục tiêu của xã hội. Người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh cần phải đăng ký giảm trừ theo quy định của pháp luật.

Sau khi hoàn tất hồ sơ, thủ tục đăng ký giảm trừ gia cảnh với cơ quan thuế, bạn đọc cần tham khảo thêm thông tin để biết xác định thời điểm được tính giảm trừ gia cảnh và tiến hành nộp thuế TNCN. Vấn đề về xác nhận thời điểm giảm trừ được quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau.